１３　会計処理細則
第１章 総則
第１条  この規程は潮路北第一ハイツ住宅管理組合規約第４６条により会計処理について細
則を定めたものである。

第２条  この組合の会計に関する業務処理の責任者は経理担当理事とする。

第３条  管理事務所に次の帳簿・証ひょう類を備え、組合財産の残高とその増減に関するす
べての記録を記帳・整理し、保管しなければならない。
ａ．組合が受け取りまたは発行した見積書、納品書、請求書、領収書等の証ひょう類
ｂ．振替仕訳伝票または仕訳帳
ｃ．総勘定元帳
ｄ．合計残高試算表
e．共有物台帳
f．備品台帳

第４条  組合の会計は一般会計と特別会計に分け、それぞれの目的により処理されるものと
する。特別会計は、つぎの二つとする。
ａ．修繕積立金会計
ｂ．駐車場会計

第２章 予算
第５条  組合の収支はすべて予算で編成する。
予算案は管理組合理事会において作成し、これを総会に提出して承認を得なければ
ならない。

第６条  予算案は本規程第１２条に定める項目に分けて作成しなければならない。

第３章 収支
第７条  収支取引はすべて収支報告書、支払証明書に記入し記名捺印の上、理事長、関係
理事、経理担当理事の承認 を受けるものとする。

第８条  収入金は原則として預金口座への振込みとする。現金等で受け入れた場合は、領収
書を発行し、その控えを保管の上、速やかに預金口座に入金しなければならない。

第９条  支払いは原則として預金口座への振込みとする。振込み以外で支払いをする場合は、
理事長および経理担当理事の承認を受けるものとする。

第１０条  金員を支出したときは、その受領者より領収書を受取り、保管しなければならな
い。ただし、止むを得ない理由で領収書を受け取ることができない場合は、この限りで
はない。

第１１条  出張その他の理由で必要ある場合は概算額を前渡することができる。この場合
支出額が判明次第、証拠書類を提出して精算しなければならない。

第４章 勘定科目及び会計処理
第１２条  この組合の会計の勘定科目は別表による。

第１３条  会計処理は複式簿記とし、発生主義の原則に基づき処理する。

第５章 金銭の運用
第１４条  組合の資金は、安全性を第一義とし、収益性にも考慮して運用しなければなら
ない。
２ 組合の資金の運用については、円貨でその元本が保証されていなければならな
い。

第６章 決算
第１５条  理事会は、期末決算、中間決算および月次決算を行い、期末決算､中間決算
については監事の監査を受けた上、組合員に報告しなければならない。

第１６条    決算処理は次により行う。
ａ．資産に計上するものは、現金､預金､積立保険､未収入金等、現金に準じる債権に
限る。ただし、借入金の残高に相当する建物･構築物は資産に計上する。
ｂ．負債に計上するものは、敷金､未払金等、現金に準じる負債に限定する。未払金
は、発注した工事等で、決算期末現在未払いとなっているものをいう。ただし、月次決
算においては、未払金の計上を省略することができる。
ｃ．  組合会計及び駐車場会計の繰越金は、当面の運営費を除き修繕積立金に繰
入れをする。

第７章 重要物品の保管
第１７条  経理に関わる重要物品は次により保管する。
ａ．金融機関届印(管理組合理事長印)：経理担当理事は金融機関届印を保管しては
ならない。
ｂ．現金：現金は経理担当理事が保管する。手持現金は金銭出納帳の最終残高と一
致しなければならない。
ｃ．預金通帳、証書等：預金通帳、証書等は経理担当理事が保管する。
ｄ．有価証券：貸付信託受益証券、国債等の債券は金融機関の保護預りとする。

 付則
１ この規程の改廃は総会の承認を得るものとする。
２ この規程は昭和６２年４月１日より実施する。
    ３ この規程は、平成11年5月23日に改定し、改定後の規程は同日から施行する。
勘定科目区分表(第１２条による別表)

貸借対照表（組合費会計）

┌────────────────┬────────────────┐
│　　　　　《資産の部》　　　　　│　　　　　《負債の部》　　　　　│
├──────────┬─────┼──────────┬─────┤
│現金・預金　　　　　│　　　　　│前受金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│仮払金　　　　　　　│　　　　　│仮受金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│貸付金　　　　　　　│　　　　　│未払金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│未収入金　　　　　　│　　　　　│預り金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│その他の資産　　　　│　　　　　│借入金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│その他の負債　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│《剰余金の部》　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│組合費会計剰余金　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│《資産合計》　　　　│　　　　　│《負債・剰余金合計》│　　　　　│
└──────────┴─────┴──────────┴─────┘

貸借対照表（修繕積立金会計）
┌────────────────┬────────────────┐
│　　　　　《資産の部》　　　　　│　　　　　《負債の部》　　　　　│
├──────────┬─────┼──────────┬─────┤
│現金・預金　　　　　│　　　　　│前受金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│貸付金　　　　　　　│　　　　　│未払金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│未収入金　　　　　　│　　　　　│預り金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│積立保険　　　　　　│　　　　　│敷金　　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│建物・構築物　　　　│　　　　　│借入金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│その他の資産　　　　│　　　　　│その他の負債　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│《剰余金の部》　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│修繕積立金剰余金　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│《資産合計》　　　　│　　　　　│《負債・剰余金合計》│　　　　　│
└──────────┴─────┴──────────┴─────┘

貸借対照表(駐車場会計）
┌────────────────┬────────────────┐
│　　　　　《資産の部》　　　　　│　　　　　《負債の部》　　　　　│
├──────────┬─────┼──────────┬─────┤
│現金・預金　　　　　│　　　　　│前受金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│貸付金　　　　　　　│　　　　　│未払金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│未収入金　　　　　　│　　　　　│預り金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│その他の資産　　　　│　　　　　│借入金　　　　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│その他の負債　　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│《剰余金の部》　　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　│駐車場会計剰余金　　│　　　　　│
├──────────┼─────┼──────────┼─────┤
│《資産合計》　　　　│　　　　　│《負債・剰余金合計》│　　　　　│
└──────────┴─────┴──────────┴─────┘

収支計算書（組合費会計）
┌───────────┬────────────┐
│《収入の部》　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│組合費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│受取利息　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│雑収入　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│収入の部合計　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│《支出の部》　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│水道光熱費　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│共同電球費　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│区民防災組織分担金　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│営繕費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│運営費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│電設保安費　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│給水施設管理費　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│団地清掃費　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│管理・会計業務費　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│エレベーター電気料　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│エレベーター保守費　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│消防設備点検費　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│交際葬祭費　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│保険料　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│修繕積立金へ繰り入れ　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│予備費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│その他の支出（注）　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│支出の部合計　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│《剰余金の部》　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│当期収支差異　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│前期繰越剰余金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│翌期繰越剰余金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
└───────────┴────────────┘

収支計算書（修繕積立金会計）
┌───────────┬────────────┐
│《収入の部》　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│修繕積立金　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│受取利息　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│雑収入　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│駐車場会計より繰入れ　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│組合費会計より繰入れ　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│収入の部合計　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│《支出の部》　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│熱供給保守点検費　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│施設整備修繕費　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│長期修繕調査費　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│特殊建物定期検査費　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│予備費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│その他の支出（注）　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│支出の部合計　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│《剰余金の部》　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│当期収支差異　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│前期繰越剰余金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│翌期繰越剰余金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
└───────────┴────────────┘

収支計算書（駐車場会計）
┌───────────┬────────────┐
│《収入の部》　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│駐車場利用料金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│駐輪場利用料金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│自転車登録料　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│受取利息　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│雑収入　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│収入の部合計　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│《支出の部》　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│運営費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│消防設備点検費　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│水道光熱費　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│施設整備修繕費　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│調査費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│修繕積立金へ繰り入れ　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│予備費　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│その他の支出（注）　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│支出の部合計　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│《剰余金の部》　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│当期収支差異　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│前期繰越剰余金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├───────────┼────────────┤
│翌期繰越剰余金　　　　│　　　　　　　　　　　　│
└───────────┴────────────┘

（注）各会計の収支計算書における「その他の支出」は、一項目で100万円を超える場合その都度は別
記する。